Adócsapda az örökség kapcsán: külföldön élő gyermekek dilemmái
Közismert, hogy Magyarországon az egyenesági rokonok öröklése illetékmentes, tehát ha valaki a szüleitől örököl, nem kell közterhet fizetnie. Azonban a helyzet bonyolódik, ha a gyerekek külföldön élnek, vagy ha a hagyaték egy része külföldi vagyonban áll. Ebben az esetben különösen figyelmes tervezés szükséges, hogy elkerülhessük a halálesetekhez kapcsolódó adózási nehézségeket.
A Jalsovszky Ügyvédi Iroda szakértője felhívja a figyelmet arra, hogy ma már elterjedt élethelyzet, amikor a szülők Magyarországon élnek, míg gyermekeik az oktatás befejezése után külföldön, például Németországban, Hollandiában vagy Franciaországban kezdik meg szakmai karrierjüket. A családi vagyon egy része is egyre gyakrabban kerül külföldre, mint például a nyaralók Spanyolországban vagy Horvátországban, vagy a befektetések osztrák bankokban.
Külföldi adózási szabályok
Amennyiben a szülő halála külföldön élő gyermeket érint, különösen komoly nemzetközi adózási kérdések merülnek fel. A nemzetközi öröklési ügyek során terjeszkedik az adószabályok terhe, mivel ha a hagyatékban külföldi elem található, az illetékes helyi adóhatóság szabályait is figyelembe kell venni. Az adózásra való tekintettel a kettős adóztatási egyezmények nem vonatkoznak az illetékekre, ami komplikációkat és többszörös adóterheket okozhat.
Mi történik, ha a gyermek külföldön él?
Az adózási szabályok országonként változnak. Például Németországban, ha a magyar szülő halálakor a gyermek adórezidens, az örökség adókötelessé válik. Az örökölt vagyonra a német jogszabály progresszív, 7-30% közötti illetékeket ír elő, ami jelentős adóterhet eredményezhet. Azonban Franciaországban a gyermek akkor válik adókötelezetté, ha a szülő halálának napján francia rezidens volt. Az adókötelezettség a teljes öröklött vagyonra vonatkozik, függetlenül annak elhelyezkedésétől.
Hasonlóan, az Egyesült Királyságban is felmerülhet adókötelezettség, ha a gyermek több mint 10 éven át élt az országban az elmúlt 20 évben. Míg Hollandiában és Dániában az adókötelezettséget nem az örökös lakóhelye vagy illetősége alapozza meg, Svédországban az örökösödési adót már évtizede eltörölték.
Külföldi vagyont érintő öröklés
A magyar illetékszabály külföldön lévő ingóvagyonnal csak akkor érvényes, ha az adott ország nem vet ki adót az örökségre, míg a külföldi ingatlanvagyonra egyáltalán nem terjed ki. A legtöbb ország, például Spanyolország, Portugália, Olaszország, Svájc vagy Ausztria, megadóztatja az ing/tulajdon öröklését. Néhány esetben kivételeznek, mint Portugáliában, ahol az egyenesági leszármazók közötti öröklés mentes az adóztatás alól.
Fel kell készülni az örökség kezelésére
Az öröklési helyzetre való felkészülés nem csupán érzelmi, hanem pénzügyi és adózási szempontból is komoly kihívás, amelyet érdemes átgondolni. Fontos, hogy a szülők tisztában legyenek azzal, milyen adózási helyzet állhat elő a gyerekek külföldi tartózkodása és a vagyon földrajzi megoszlása alapján.
Az ügyvéd szerint a legcélszerűbb megoldás a bizalmi vagyonkezelés (bvk) létrehozása, amely lehetővé teszi a szülők számára, hogy a vagyon bvk-ba való átadásával elkerüljék az azonnali adófizetési kötelezettségeket. Ily módon a gyerekek csak a bvk kedvezményezettjeivé válnak az öröklés elhalasztásával.
Így biztosítható, hogy az örökség akkor kerül kiosztásra, amikor az az örökösök adózási illetősége szempontjából kedvezőbb, például ha a gyerekek egy évre hazaköltöznek Magyarországra, ahol a magyar illetékekkel kapcsolatban mentesülhetnek az örökségi adó alól.
